2024年12月の税務に関する税務スケジュールを分かりやすくまとめております。

令和6年11月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納期

期限：12月10日（火）

10月決算法人の確定申告、4月決算法人の中間・予定申告

期限：1月6日（月）

令和6年分年末調整　年調減税事務

　前月の記事では令和6年分の年末調整関係書類の変更点についてお伝えしました。令和6年の年末調整では、定額減税の処理も必要となります（年調減税事務）。年末調整時点の定額減税の額を「年調減税額」といい、年調減税額を算出して年調所得税額から控除します。今回は年調減税事務の手順についてお伝えします。

１．対象者の確認

（１）「本人」の判定～年末調整の際に年調減税事務の対象となる人

　年末調整の対象となる人が、原則として年調減税事務の対象者です。ただし、年末調整の対象となる人のうち、給与所得以外の所得を含めた合計所得金額が1,805万円を超えると見込まれる人については、年調減税額を控除しないで年末調整を行うことになります。

（２）「扶養している家族」の判定～何人分が控除できるか

　配偶者については「配偶者控除等申告書兼年末調整に係る定額減税のための申告書」、扶養親族については「扶養控除等（異動）申告書」から把握することができます。

２．年調減税額の計算

　年調減税額は「本人3万円」と「扶養している家族1人につき3万円」の合計額です。

3．年調減税額の控除

　年調減税額の控除は、住宅借入⾦等特別控除後の所得税額（年調所得税額）から、その住宅借入⾦等特別控除後の所得税額を限度に⾏います。上記のとおり通常の例により年末調整を⾏い、令和６年分源泉徴収簿の「年調所得税額㉔」欄を算出し、年調所得税額から年調減税額の控除を行います。年調減税額を控除した後の⾦額に102.1％を乗じて復興特別所得税を含めた年調年税額を算出した上で、過不⾜額の精算を⾏います。

4．源泉徴収票への表示

　年末調整終了後に作成する「給与所得の源泉徴収票」には、その「（摘要）」欄に、実際に控除した年調減税額を「源泉徴収時所得税減税控除済額×××円」と記載します。また、年調減税額のうち年調所得税額から控除しきれなかった⾦額を「控除外額×××円」（控除しきれなかった⾦額がない場合は「控除外額０円」）と記載します。

2024年11月の税務に関する税務スケジュールを分かりやすくまとめております。

令和6年10月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納期

期限：11月11日（月）

9月決算法人の確定申告、3月決算法人の中間・予定申告

期限：12月2日（月） 

令和6年分の年末調整関係書類の変更点が国税庁より公表されました。主な変更点をお伝えします。

１．主な変更内容

（１）追加事項

マル基・配・所の用紙に「年末調整に係る定額減税のための申告書」が加わり、用紙の名前が長くなりました。

基礎控除申告書と、配偶者控除等申告書兼年末調整に係る定額減税のための申告書に年末調整で適用する定額減税の記載欄が追加されました。

 ↑基礎控除申告書

↑配偶者控除等申告書兼年末調整に係る定額減税のための申告書

（２）削除事項

マル保の用紙に、これまで記載されていた「あなたとの続柄」の欄がすべて削除されました。

２．簡易な申告書（マル扶）

（１）簡易な申告書

源泉徴収手続の簡素化を図り納税者利便を向上させるという観点から簡易な申告書が創設されました。令和7年１月１日以後に支払を受けるべき給与等について提出するマル扶から提出できます。

（２）異動の有無の判定

　氏名の変更、住所又は居所の移転、源泉控除対象配偶者や控除対象扶養親族の変動、寡夫や障碍者などの該当又は非該当、年齢の変動による控除区分の変動などが異動の有無の判定に関わってくるものです。

判定により異動がないとされれば、簡易な申告書を提出することができます。

（３）記載事項

簡易な申告書の記載事項は、申告書を提出する本人の、氏名・住所又は居所・マイナンバー（記載不要の場合は不要）・前年から異動がない旨のチェックとなっています。

※下図の水色の部分が記載事項となります。

※上記申告書は簡易対応様式のマル扶ですが、通常のマル扶でも簡易な申告書を提出することができます。そのため通常のマル扶のレイアウトが変更されています。

（４）書類の保存

　簡易な申告書はその提出期限の属する年の翌年１月１０日の翌日から7年間保存する必要があります。前年の記載内容から異動がないかの確認のために、連年簡易な申告書の提出を受けたような場合には、最後に提出を受けた簡易な申告書以外のマル扶の内容が確認できるようにしておくことに注意が必要となります。

2024年10月の税務に関する税務スケジュールを分かりやすくまとめております。

令和6年9月分源泉所得税・住民税の特別徴収税額の納期

期限：10月10日（木）

8月決算法人の確定申告、2月決算法人の中間・予定申告

期限：10月31日（木）